“落實好結構性減稅降費政策，重點支持科技創新和制造業發展”，繼2023年中央經濟工作會議后，1月24日—25日，全國稅務工作會議在北京召開，會上提出，今后一段時間里稅費政策更加注重精準性和結構性，有增有減，其中制造業、科技創新、小微企業等是重點稅費優惠政策支持對象。
1月28日，人民日報就如何落實好結構性減稅降費政策發文解讀。國家稅務總局所得稅司司長王世宇表示，下一步，要持續加大支持科技研發稅費優惠政策落實力度，逐步形成覆蓋企業成長和創新全生命周期的稅費政策支持體系。同時，國家稅務總局貨物和勞務稅司司長謝文指出，稅務部門將持續為制造業企業紓困解難、增強信心，助力實體經濟穩步發展。
民營經濟納稅人受益明顯
據國家稅務總局發布的數據顯示，2023年，全國新增減稅降費及退稅緩費22289.9億元，其中制造業、中小微企業、民營經濟等均受益明顯。
具體來看，分行業看，制造業及與之相關的批發零售業占比最高，新增減稅降費及退稅緩費9495.3億元，占比42.6%；分企業規?？?，中小微企業受益最明顯，新增減稅降費及退稅緩費14264.2億元，占比64%；分經濟類型看，民營經濟納稅人受益明顯，新增減稅降費及退稅緩費16864.6億元，占比75.7%。
此外，分政策看，小規模納稅人減免增值稅政策新增減稅降費6509.8億元，小微企業減征所得稅政策新增減稅1788.8億元，支持科技創新的先進制造業、工業母機、集成電路企業增值稅加計抵減政策新增減稅1208.5億元，提高個稅專項附加扣除標準政策新增減稅391.8億元。
在2023年底召開的中央經濟工作會議上，提出2024年要落實好結構性減稅降費政策，重點支持科技創新和制造業發展，要謀劃新一輪財稅改革。日前，全國稅務工作會議進一步提出，與前些年稅費優惠政策更加強調規模性和普惠性不同，考慮到財政可持續性，今后一段時間里稅費政策更加注重精準性和結構性，有增有減，其中制造業、科技創新、小微企業等是重點稅費優惠政策支持對象。
對此，中國信息協會常務理事、國研新經濟研究院創始院長朱克力對北京商報記者表示，重點面向科技創新和制造業發展，主要是基于這兩大領域對推動經濟高質量發展具有重要意義?？萍紕撔率翘岣邍腋偁幜Φ暮诵囊兀ㄟ^減稅降費政策可降低企業研發成本，鼓勵企業加大科技創新投入，推動科技創新成果轉化應用。而制造業作為國民經濟的支柱產業，通過減稅降費政策可降低企業生產成本，提高產品質量和競爭力，推動制造業向高端化和智能化方向發展。
“展望2024年，減稅降費政策將繼續聚焦科技創新和制造業發展，并可能向環保、新能源等新興的、更廣泛的領域延伸。”朱克力說。
制造業、科技創新等重點發力
朱克力指出，近幾年，我國在持續推進減稅降費過程中，政策側重點發生了一定變化。這既體現了我國稅收政策的靈活性及適應性，也反映出我國經濟發展的階段性特征。
“初期階段政策主要關注于減輕企業稅負、降低社會整體稅負水平，以激發市場活力。隨著經濟發展和產業結構調整，政策逐漸轉向優化稅收結構、支持特定產業和領域的發展，以促進經濟轉型升級。而現在政策更注重提升減稅降費政策的精準性和有效性，確保政策能真正惠及到需要支持的企業和行業。”朱克力表示。
另外，粵開證券首席經濟學家、研究院院長羅志恒也曾表示，持續地減稅降費有力地降低了企業和居民負擔，改善了市場主體的現金流，促進了科技創新，有效提高了市場主體的抗風險能力。但經歷持續大規模減稅降費后，在當前財政形勢日益嚴峻的情況下，有必要思考如何更有效率地用好有限的財政資源。
從國家稅務總局網站“政策法規庫”一欄來看，僅2023年，就發布了70余項延續、優化、完善的稅費優惠政策，政策發布時間密、覆蓋范圍廣、延續時間長、支持力度大，更加突出政策支持的精準性、連續性、制度性。
針對2024年結構性減稅降費政策重點發力的科技創新和制造業發展，據人民日報報道，王世宇表示，下一步，要持續加大支持科技研發稅費優惠政策落實力度，堅持把研發費用稅前加計扣除比例提高至100%的政策作為制度性安排長期實施，增強科技研發稅收優惠的確定性。
同時，持續激發企業科技創新主體的積極性、主動性，以稅費優惠政策引導企業走自主創新之路，逐步形成覆蓋企業成長和創新全生命周期的稅費政策支持體系；持續優化科技成果轉化的政策環境，探索豐富針對研發成果收益的稅費優惠政策，鼓勵產學研深度融合和創新科技成果轉化。
謝文表示，稅務部門將科學謀劃、精準施策，持續為制造業企業紓困解難、增強信心，助力實體經濟穩步發展。一方面持續優化“政策找人”工作機制，加強宣傳輔導，積極幫助制造業企業向高端化、智能化、綠色化轉型升級；另一方面強化風險防范，健全完善七部門常態化聯合打擊虛開騙稅工作機制，確保面向制造業企業的政策紅利精準直達快享。
突破“最后一公里”
除了完善稅費政策研究，稅務部門正不斷推進政策直達快享。據悉，2023年，稅務總局先后制定實施《稅費政策精準推送優化升級方案》《稅費政策精準推送工作規范(試行)》《2023年延續優化完善的稅費優惠政策“一政策一方案”精準推送工作統籌實施細則》等制度。
具體看各省市情況，例如，北京市稅務部門依托分級分類標簽體系，通過“定制e服務”功能推送個性化稅費政策；湖南稅務部門則運用稅收大數據制定符合政策條件的企業清冊，建立涵蓋面廣的“標簽庫矩陣”，實現“人找政策”向“政策找人”轉變；廣東稅務部門運用大數據、云計算、人工智能等前沿技術，構建“精準推送、智能交互、辦問協同、全程互動”征納互動服務新方式等。數據顯示，2023年7月以來，全國稅務系統累計開展政策精準推送超6.7億戶(人)次。
根據全國稅務工作會議要求，2024年持續深化稅收征管改革，穩步推進全面數字化的電子發票推廣應用，擴圍上線全國統一的新電子稅務局，深化拓展稅收大數據應用，提升數字化智能化治理效能。
朱克力表示，要落實好結構性減稅降費政策的“最后一公里”，如何確保減稅降費政策真正惠及到目標企業是一個關鍵問題，亟需建立完善的政策傳導機制，確保政策能準確及時地傳遞到企業層面，還需要加強對政策執行情況的監督和評估，確保政策能夠得到有效落實。
羅志恒曾指出，減稅降費的生效需要其他政策的配合，減稅降費的方式方法要更加科學，否則事倍功半。以下調增值稅稅率為例，對于企業而言，增值稅是價外稅，主要改善現金流量表，但由于不直接計入利潤表，導致減增值稅稅率并不直接改善利潤表，企業家的獲得感不明顯；而且增值稅占比太大，不宜再作為減稅降費的重點，否則對財力的沖擊作用太大。要從微觀主體的行為出發考慮減稅降費的傳導路徑，而非想當然認為減稅降費能產生效果。
“此外，防止稅收漏洞和避稅行為也是個重要問題，需要加強稅收征管力度，完善稅收法規體系，提升稅收征管效率和服務水平。解決這些問題離不開政府、企業和社會各界共同努力與協作，確保減稅降費政策真正落地生根，進一步發揮實效。”朱克力說。（北京商報記者 方彬楠 程靚）
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